Was hat sich 2025 bei der Abfindungs-Versteuerung geändert?

Seit dem 01.01.2025 wendet der Arbeitgeber die Fünftelregelung NICHT mehr im Lohnsteuerabzug an (§39b Abs. 3 EStG i.d.F. Wachstumschancengesetz 2024). Die Fünftelregelung selbst (§34 EStG) bleibt vollständig erhalten — sie muss aber jetzt aktiv in Anlage N der Steuererklärung beantragt werden.

Wird mein Arbeitgeber 2025 mehr Lohnsteuer abziehen?

Ja — der Arbeitgeber zieht ab 2025 die volle Lohnsteuer auf die Abfindung ab, ohne Tarifermäßigung. Je nach Höhe der Abfindung führt das zu einer Liquiditätslücke von mehreren Tausend Euro, die du erst über die Steuererklärung im Folgejahr zurückbekommst.

Wann bekomme ich die Differenz zurück?

Frühestens 12 Monate nach Auszahlung — meist 12 bis 18 Monate. Du musst zunächst das Steuerjahr abwarten, dann die Steuererklärung mit Anlage N abgeben (Antrag auf Tarifermäßigung in Zeilen 18-20). Das Finanzamt benötigt anschließend 4-12 Wochen für den Bescheid.

Bleibt die Fünftelregelung selbst erhalten?

Ja. Die Tarifermäßigung nach §34 EStG bleibt vollständig erhalten. Geändert wurde nur das Antragsverfahren: Statt automatischer Anwendung durch den Arbeitgeber muss der Arbeitnehmer sie ab 2025 selbst in der Steuererklärung beantragen.

Wo trage ich die Abfindung in der Steuererklärung ein?

In Anlage N: Zeile 18 (Abfindungssumme brutto), Zeile 19 (abgezogene Lohnsteuer + Soli), Zeile 20 (abgezogene Kirchensteuer). Alle Werte stehen separat ausgewiesen auf der Lohnsteuerbescheinigung des Arbeitgebers.

Welche Voraussetzungen muss meine Abfindung erfüllen?

Drei Hauptvoraussetzungen: (1) Außerordentliche Einkünfte nach §34 Abs. 2 EStG, (2) Zusammenballung der Einkünfte in einem Veranlagungsjahr, (3) Auflösung des Arbeitsverhältnisses NICHT vom Arbeitnehmer veranlasst (Ausnahmen möglich, z.B. Mobbing).

Was bedeutet Zusammenballung von Einkünften?

Die Abfindung muss in einem einzigen Veranlagungsjahr zufließen UND zusammen mit den anderen Einkünften des Jahres höher sein als das, was ohne Auflösung erzielt worden wäre. Wer im selben Jahr eine neue gut bezahlte Stelle antritt, gefährdet diese Voraussetzung.

Lohnt sich die Fünftelregelung bei hohem Einkommen noch?

Bei Jahres-Brutto über ca. 55.000 € (Single) oder 110.000 € (Verheiratet im Splitting) wirkt der Spitzensteuersatz bereits voll, und die Fünftelregelung verliert deutlich an Wirkung. Strategien wie Verschiebung der Auszahlung oder Altersvorsorge-Einzahlung können dann mehr bringen.

Sind Abfindungen sozialversicherungsfrei?

Ja, in den meisten Fällen. Echte Abfindungen für den Verlust des Arbeitsplatzes sind beitragsfrei in der gesetzlichen Sozialversicherung. Ausnahme: Freiwillig Krankenversicherte zahlen KV/PV-Beiträge auf die Abfindung (gedeckelt durch BBG).

Kann ich die Auszahlung in das Folgejahr verschieben?

Wenn der Aufhebungsvertrag noch nicht unterschrieben ist: ja, in Verhandlung mit dem Arbeitgeber. Lohnt besonders, wenn im Folgejahr deutlich niedrigere Einkünfte erwartet werden (z.B. Arbeitslosigkeit, Selbstständigkeits-Aufbau, Ruhestand).

Gibt es einen Kirchensteuer-Bonus?

Ja. Du kannst bei deinem Kirchensteueramt formlos einen Teilerlass von 50% der auf die Abfindung gezahlten Kirchensteuer beantragen. Es besteht kein gesetzlicher Anspruch — die Praxis ist aber etabliert. Achtung: Kirchensteuer ist Sonderausgabe; ein Teilerlass kann zu einer kleinen ESt-Nachzahlung führen.

Was passiert bei Aufhebungsvertrag vs. Kündigung?

Steuerlich: bei beidem ist die Fünftelregelung möglich, solange die Auflösung nicht vom Arbeitnehmer veranlasst wurde. Aber: Aufhebungsvertrag löst meist eine 12-wöchige ALG-Sperrfrist aus, da das Arbeitsverhältnis einvernehmlich gelöst wurde.

Welche Steuersoftware unterstützt die Fünftelregelung?

Praktisch alle gängigen Programme: Wiso Steuer, Steuersparerklärung, Tax 2026, Smartsteuer, Lohnsteuer kompakt und ELSTER (kostenlos). Neutrale Übersicht aller Optionen findest du auf unserer Software-Vergleichsseite — wir empfehlen keine bestimmte Software.

Ist mein Rechner amtlich?

Nein. Der Rechner liefert eine Schätzung auf Basis von §32a und §34 EStG 2026. Maßgeblich ist die finale Berechnung des Finanzamts auf Grundlage deiner Steuererklärung. Bei komplexen Fällen (Abfindungen ≥100.000 €, Selbstständigkeit, Ausland) konsultiere bitte einen Steuerberater.

Abfindungs-Rechner 2026

Was bleibt nach Steuern? Und was hat sich seit der Reform 2025 geändert? Berechne deinen tatsächlichen Netto-Betrag — und sieh, warum du seit 2025 sofort weniger bekommst (und wann du den Rest zurückholst).

Wichtig: Reform seit 01.01.2025

Das Wachstumschancengesetz hat die Fünftelregelung im Lohnsteuerabzug abgeschafft. Dein Arbeitgeber zieht jetzt die volle Lohnsteuer ab — die Steuerersparnis bekommst du erst über die Steuererklärung im Folgejahr zurück. Die Regelung selbst (§34 EStG) gilt weiter — du musst sie nur selbst beantragen.

→ Komplette Reform-Erklärung

Abfindungssumme (€)Jahres-Brutto bisher (€)AuszahlungsdatumSteuerklasseVerheiratet?

KirchensteuerKinder vorhanden?

Hauptergebnis

Endgültiger Netto-Betrag nach Steuererklärung mit Fünftelregelung.

Brutto

80.000 €

Netto (endgültig)

48.522 €

effektiver Steuersatz auf Abfindung: 36,7 %

ESt ohne Fünftelregelung (theoretisch): 42.004 €
ESt mit Fünftelregelung: 38.698 €
Ersparnis durch §34 EStG: 3.306 €
Lohnsteuer auf Abfindung (Anteil): 29.350 €
Solidaritätszuschlag auf Abfindung: 2.128 €
Kirchensteuer auf Abfindung: 0 €
Sozialabgaben: 0 €

Schätzung auf Basis §32a + §34 EStG 2026. Maßgeblich ist der finale Steuerbescheid des Finanzamts.

Reform-Vergleich 2024 vs. 2025

Endgültiger Netto-Betrag bleibt gleich — Zeitpunkt der Auszahlung unterscheidet sich.

Bis 2024

Arbeitgeber wendet Fünftelregelung sofort an

Abfindung brutto: 80.000 €
Sofortiger Lohnsteuer-Abzug: 31.478 €
Sofortige Auszahlung: 48.522 €
Spätere Erstattung: 0 €
Wann hast du das Geld?: SOFORT

Seit 2025

Arbeitgeber zieht volle Lohnsteuer ab — du beantragst Erstattung

Abfindung brutto: 80.000 €
Sofortiger Lohnsteuer-Abzug: 34.966 €
Sofortige Auszahlung: 45.034 €
Spätere Erstattung: 3.488 €
Wann hast du das Geld?: in ~12 Monaten

Liquiditätslücke 2025

3.488 €

fehlen sofort, kommen später als Erstattung zurück

Zeitfenster bis Erstattung

ca. 12 Monate

ab Auszahlung bis ESt-Bescheid

Liquiditätsverlauf nach der Auszahlung

Verfügbares Geld aus der Abfindung im Zeitverlauf — die Differenz ist die Liquiditätslücke seit der 2025-Reform.

Endgültig hast du in beiden Szenarien gleich viel Netto. Der Unterschied liegt nur in der Verzögerung von ca. 12 Monaten bis zur Erstattung durch das Finanzamt.

Voraussetzungen erfüllt

Fünftelregelung anwendbar

Außerordentliche Einkünfte (Abfindung gehört dazu)
Zusammenballung in einem Jahr
Auflösung nicht vom Arbeitnehmer veranlasst
Entschädigung im Sinne §24 Nr. 1 EStG
Antrag in Anlage N Zeilen 18-20 (ab 2025 Pflicht)(musst du selbst in der Steuererklärung machen)

So beantragst du die Fünftelregelung in der Steuererklärung

Konkrete Werte für deine Anlage N (basierend auf deinen Eingaben).

ESt 1 A — Anlage N

Zeile 18Abfindungssumme (brutto)80.000 €

Zeile 19Abgezogene Lohnsteuer + Solidaritätszuschlag31.478 €

Zeile 20Abgezogene Kirchensteuer0 €

Datenquelle: Lohnsteuerbescheinigung deines Arbeitgebers — die Sondersummen sind separat ausgewiesen.

Wichtig: Das Finanzamt prüft automatisch beide Varianten (mit/ohne Fünftelregelung) und wendet die für dich günstigere an. Eine zusätzliche Erklärung musst du nicht beifügen.

Frist: Pflichtveranlagung jeweils bis 31. Juli des Folgejahres (mit Steuerberater bis Ende Februar des übernächsten Jahres).

Optimierungs-Hinweise

Konkrete Ansätze auf Basis deiner Eingaben.

Bei deinem hohen Jahres-Brutto bringt die Fünftelregelung relativ wenig — ggf. Auszahlung in Folgejahr verschieben prüfen.

Steuersoftware-Vergleich 2026

Neutrale Übersicht — keine Empfehlung, keine Affiliate-Links.

Software	Preis 2026	Plattform	Bemerkung
Wiso Steuer	ca. 36 €	iOS / Android	Marktführer, durchgängige Hilfe-Texte
Steuersparerklärung	ca. 30 €	nur PC	Klassisch, ausführlich
Tax 2026	ca. 25 €	Windows	Buhl-Verlag
Check24 Steuer	kostenlos (einfache Fälle)	iOS / Android	Limitierte Cases — bei komplexen Abfindungen Premium nötig
Smartsteuer	ca. 30 €	Browser	Cloud-basiert
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Hinweis: Für Abfindungen mit Fünftelregelung sind alle aufgeführten Programme geeignet. ELSTER (kostenlos) funktioniert auch — aber ohne Hilfe-Texte.

Alternative: Lohnsteuerhilfeverein (Mitgliedsbeitrag ca. 150-300 €/Jahr).

Transparenz: Wir empfehlen keine Software persönlich. Diese Tabelle ist eine neutrale Übersicht zur Eigenrecherche. Wir erhalten keine Provisionen von Software-Anbietern.

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Hinweis: Sensible Lebenslage

Dieser Rechner ist eine Orientierungshilfe — keine Steuerberatung. Bei komplexen Fällen (Abfindungen ≥ 100.000 €, Selbstständigkeits-Übergang, internationale Sachverhalte) sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden.

Berechnung folgt §32a EStG (Tarif), §34 EStG (Tarifermäßigung) und §39b Abs. 3 EStG i.d.F. Wachstumschancengesetz 2024. Alle Werte sind Näherungen; maßgeblich ist der amtliche BMF-Programmablaufplan und der finale Steuerbescheid des Finanzamts.